종업원 스톡 옵션 세수 판매

ISOs 및 워시 판매 : 트랩 내의 함정.
키 포인트.
주가가 떨어지면 증발 할 수있는 종이의 ISO 이익에 대한 큰 대체 최소 세금 (AMT) 법안을 촉발시킬 수 있습니다. 환상적인 이익을 위해 AMT 지불을 피하려면 빠른 판매가 필요할 수 있습니다. 그러나 연말에 주식을 매각하여 환매를 원할 경우 "세일즈 세일"에 관한 규칙을 유의하십시오.
올해 초 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 많은 사람들은 불편한 상황에 처해 있습니다. 그들은 주식을 보유하면서 자신의 종이 이익을 장기 자본 이득으로 전환하기를 원했고, 주식 가치는 일부 경우 극적으로 하락했습니다. 이 상황에서 연말 이전에 주식을 팔리는 것이 가장 좋을 수 있습니다. 그렇다고하더라도 평범한 소득에 대해 더 높은 이자율로 수익을보고하는 것이기도합니다.
팬텀이 된 것에 대해 대체 최소 세금 (AMT)을 지불하는 것을 피하기 위해 판매가 필요합니다. (이 시나리오는 점점 더 많은 옵션 주 석자들이 매년 찾아 내고있는 시나리오로 내 책 "옵션 고려하기"에서 자세히 다룹니다.) 그러나 그것을 판매 한 후에 주식을 다시 구매하고자하는 사람들에게는 함정에 함정이 있습니다.
문제를 설명하는 예제에서 작업 해 보겠습니다.
1 월에 Jones는 1 년 전에받은 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 행사하여 주식이 $ 105에 거래 될 때 5,000 달러의 4,000 개의 완전 주식을 구매했습니다. 그녀는 주당 $ 100의 할인 요소 (또는 스프레드)를 가지고 총 40 만 달러를 받았다. 그녀의 의도는 주식을 1 년 넘게 보유한 다음 장기적으로 자본 이득을 위해 팔려고했다. 그녀는 다음 4 월에 약 112,000 달러의 AMT를 빚 졌음을 이해했지만, 세금이 만기가되기 전에 재고가 40,000 달러 이상 팔릴 것으로 예상되어 여전히 깔끔한 이익을 얻었습니다. 그러나 주식 시장은 그녀의 계획에 협조하지 않았다. 주식은 현재 15 달러에서 거래되므로 그녀의 지분은 단지 6 만 달러에 불과합니다.
Jones가 연말까지 주식을 보유하고 있다면 4 월에 빚진 세금은 주식 가치보다 커질 것입니다. 그녀가 지불하는 세금은 향후 AMT 크레딧으로 환급받을 수 있지만 여러 가지 이유로 전체 금액을 회수 할 가능성은 희박합니다. 그녀가 세금 환급에 대한 전체 크레딧을 회수 할 수 있다고하더라도, 크레딧을 회복하기를 기다리는 동안 그녀는 $ 70,000 이상을 호주머니에서 꺼낼 수 있습니다. AMT에서 $ 40,000의 실제 이익 (주식 판매에서 $ 60,000, $ 20,000) 옵션을 행사하기 위해 지불).
함정 탈출.
Jones는 연말까지 주식을 팔면 트랩에서 탈출 할 수 있습니다. ISO 규정에 따르면, 이 판매는 부적절한 처분 (보통 나쁜 행동)이 될 것입니다. 부적격 처분은 옵션 이익이 장기 이익 증가가 아닌 보상 소득으로 과세되도록합니다. 하지만 연말 이전에 판매 할 경우, 수익은 일반 세금 및 AMT 목적 모두에 대한 판매일에 측정됩니다. 물론, 당신은 낮은 세율로 세금을 내고 싶습니다. 그러나 40,000 달러에 높은 세금을 부과하거나 400,000 달러에 약간의 세금을 부과 할 수있는 선택권이있는 경우 더 적은 금액으로 높은 이자율을 적용하십시오!
Jones가 연말까지 수익금 4 만 달러로 판매하는 경우, 그녀의 세금은 주식 보유를 계속하는 것보다 약 10 만 달러 적습니다. 그러나이 세금 절감 효과를 얻기 위해서는 함정에 빠지지 않도록해야합니다.
워시 세일 트랩.
Jones는 자신의 소득을 주식 판매에 대한 실제 이익으로 제한하는 규칙을 이용하기를 원합니다. 그러나이 수입 제한은 자동으로 적용되지 않습니다. 그녀가 주식을 처분하는 경우에만 "손실이 (지속된다면) 인정 될 것입니다." 이 언어는 1964 년 이래 내부 수입 법의 일부로 사용되었지만 많은 재무 고문이 그 중요성을 인식하지 못하는 것으로 보입니다.
이것이 의미하는 것은 손실을 공제하지 못하도록 주식을 처분하는 경우 소득 제한이 적용되지 않는다는 것입니다. 가장 확실한 예는 주식 선물입니다. Jones가 주식 (자선 단체에 기부 한 경우도 포함)을 주식으로 이전하면 수입 제한이 적용되지 않기 때문에 40 만 달러의 보상 수입을 신고해야합니다. 그녀의 이익은 그녀가 옵션을 행사 한 날짜에 측정됩니다. 비록 그 이익의 거의 전부가 그녀가 선물을 할 때까지 사라졌지 만.
Jones가 주식을 친척 또는 소유하고있는 회사에 판매하는 경우에도 마찬가지입니다. 귀하는 관련 인이나 단체에 대한 판매 손실을 공제 할 수 없으므로 그러한 판매에는 소득 제한이 적용되지 않습니다. 여기서 다시 존스는 400,000 달러의 보상 소득을 신고해야합니다.
스톡 옵션을 다루는 대부분의 전문가들은 이러한 상황을 인식하고 친척에게 판매함으로써 문제를 쉽게 발견합니다. 그러나 많은 사람들이 소득 제한이 적용되지 않는 제 3의 상황을 알지 못하는 것처럼 보입니다. 주식 매매 전후로 30 일 이내에 대체 주식을 매입하는 경우 매각 손실을 공제 할 수 없습니다. 이것은 악명 높은 세일 판매 규칙입니다. Jones가 ISO 주식을 판매하고 30 일 이내에 해당 주식을 대체하는 경우, 그녀는 소득 제한의 혜택을 상실합니다. 자신이 10 만 달러의 세금을 저축하는 대신에, 그녀는 거의 5 만 달러의 세금을 추가로 내야했습니다.
하지만 손실은 없습니다.
이전에이 규칙을 만난 적이없는 세금 전문가 및 재정 전문가의 첫 번째 반응은 이것이 옳지 않다는 것입니다. 존스는 20,000 달러에 주식을 매수하고 6 만 달러에 팔았다. 판매에는 손실이 없으며 손실이 발생하지 않는 한 세탁 판매 규칙이 적용되지 않습니다.
세법의 정확한 단어에 집중해야합니다. 소득 제한은 "손실이 (지속되는 경우) 인정 될 판매와 관련하여"판매에만 적용됩니다. 즉, 실제 손실이 필요 없음을 의미합니다. 문제는 이것이 귀하가 손실 공제를 청구 할 수있는 거래 유형인지 여부입니다. 30 일 이내에 판매 및 환매는 귀하가 손실 공제를 청구 할 수있는 거래가 아니므로 소득 제한이 적용되지 않습니다.
의회는 1964 년에이 언어를 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 넣었을 때이 점을 분명히했습니다. (그 당시에는 오늘날의 인센티브 스톡 옵션의 전신 인 "적격 스톡 옵션"에 적용되었습니다.) 입법 역사에서는 특별히 세일 판매 규칙을 소득 제한이 적용되는 것을 막는 규정 중 하나입니다. 이 규칙은 잘 알려지지 않았지만 잘 정립 된 것 같습니다.
내가받은 메시지에 따르면, 많은 전문가들이이 규칙을 알지 못하는 것처럼 보입니다. 사실, 일부 저명한 금융 간행물은 최근에 AMT 함정에 대해 언급 한 반면, 즉각적인 진술로 대체 주식을 즉시 구매하면 아무런 문제가 없음을 의미합니다. 많은 사람들이이 함정에 빠졌을 가능성이 높습니다.
안전하지 않은 출구가 없으므로 불행합니다. 이 조치를 취하면 ISO 주식이 팔린 시점에 소득세가 적용됩니다. (그것은 판매의 30 일 이내에 구매하는 경우 다음 해에 대체 주식을 구입하더라도 마찬가지입니다.) 대체 주식을 매각 (그리고 대체하지 않음)하면 해당 매각 손실을 주장 할 수 있습니다. 그러나이 시점에서 자본 손실이 발생합니다. 자본 손실은 다른 출처의 자본 이득으로 손실을 흡수 할 수없는 한 3,000 달러로 제한됩니다.
원근법으로 보자면, Jones는 자신의 ISO 주식을 $ 60,000에 판매하고 다음날 동일한 가격으로 대체한다고 가정합니다. 그런 다음 실수를 인식하고 대체 주식을 판매합니다. 세법에 따르면 그녀는 부적격 처분에 대해 40 만 달러의 보상 소득을보고해야합니다. 그녀는 두번째 세일에서 $ 400,000의 자본 손실을 봤지만 $ 3,000 만 공제 할 수 있습니다. 그녀의 과세 소득의 순 증가액은 397,000 달러입니다. 그녀는 단지 $ 40,000의 세전 이익을 가지고 있음에도 불구하고 연방 소득세로 $ 150,000 이상을 빚지게됩니다. 그녀의 유일한 위안은 미래의 자본 이득은 자본 손실 이월로 인해 397,000 달러까지 면세가된다는 것입니다.
내 희망은 IRS가이 규칙의 영향으로부터 구제를 발표 할 것이지만, 나는 그 가능성이 멀다고 생각합니다. 이 상황에 처한 옵션 소유자는 ISO 재고를 판매 한 후 30 일 이내에 대체 구매를 피하는 것이 좋습니다. 편집자 주 : 2004 년 8 월 2 일 국세청 (IRS)이 발행 한 최종 ISO 규정은 세척 판매 규칙이 ISO에 적용된다는 것을 사례를 통해 확인합니다. ESPP에 따라 회사 주식을 자동으로 구매하면 옵션 행사 및 제한된 주식 가득 조건에 따라이 대우를 실행할 수 있습니다. (관련 FAQ 및 IRS Revenue Ruling 56-452를보십시오.) 조세 관련 전문가와상의하십시오.
Kaye Thomas는 귀하의 옵션 고려 : 주식 옵션 및 기타 형태의 주식 보상을 다루는 평이한 지침 인 귀하의 주식 보상을 최대한 활용하십시오. 귀하의 옵션을 고려하는 것은 Fairmark Press에서 가능합니다.

워시 판매 및 옵션.
2007 년 6 월 1 일에 업데이트되었습니다.
세일 판매 규칙은 스톡 옵션과 관련된 거래에 적용될 수 있습니다.
옵션은 세탁 판매 규칙과 관련하여 두 가지 유형의 문제를 나타냅니다. 첫째, 손실로 주식을 판매하는 경우 옵션으로 거래함으로써 해당 판매를 세탁 판매로 전환 할 수 있습니다. 둘째, 옵션 자체의 손실은 세일 판매 일 수 있습니다.
통화 옵션 구매.
손실을 기준으로 주식을 판매하는 경우, 판매 일부터 61 일간의 세탁 판매 기간 내에 실질적으로 동일한 주식을 구매하면 세탁 판매가 발생하고 (손실을 공제 할 수 없음), 판매 30 일전 및 판매 후 30 일. 워시 세일 기간 내에 실질적으로 동일한 주식을 사기위한 계약 또는 옵션을 입력하면 세일 세일을하게됩니다.
예 : 3 월 31 일에 XYZ의 100 주를 손실로 판매합니다. 4 월 10 일에 XYZ 주식에 대한 통화 옵션을 구입합니다. (통화 옵션을 통해 100 주를 살 권리가 있습니다.) 3 월 31 일의 판매는 세일입니다.
통화 옵션이 돈에 있는지 여부는 중요하지 않습니다. 이는 자동 규칙입니다. 이 기간에 통화 옵션을 구입하면 세일을 할 수 있습니다. 그리고 옵션을 행사하지 않고 주식을 취득한 경우에도 마찬가지입니다.
판매 옵션 풋.
풋 옵션을 판매하여 재고 판매를 세일 판매로 전환 할 수도 있습니다. 이 규칙은 자동이 아닙니다. 풋 옵션이 돈에 깊숙이 들어있는 경우에만 적용됩니다. 풋 옵션이 적용될 수있는 돈이 충분히 깊을 때 정확한 기준이 없습니다. 풋 옵션을 매각 할 때 행사되지 않은 채로 만료 될 가능성이 없다고 표시되면이 규칙이 적용됩니다. 이 경우 풋 옵션을 판매하는 것은 주식을 사는 것과 거의 같습니다.
예 : 3 월 31 일에 XYZ의 100 주를 손실로 판매합니다. 4 월 10 일에 풋 옵션을 판매하여 보유자에게 주식의 현재 시장 가격보다 훨씬 높은 가격으로 XYZ 100 주를 판매 할 권리를 부여합니다. 3 월 31 일 세일은 세일입니다.
돈이 깊숙한 풋 옵션의 판매자로서 가격이 옵션 가격보다 높지 않으면 주가의 상승 및 하향 움직임에 참여하게됩니다. 옵션 가격이 충분히 높으면 그 일이 발생할 확률은 작으며 단순히 주식에 대한 투자를 계속하는 다른 방법을 찾았습니다.
옵션 손실.
의회는 1988 년에 세탁 판매 규칙을 개정하여 주식이나 증권을 매매하기위한 계약이나 옵션에 직접 적용되도록했다. 즉, 세일 기간 내에 대체 위치를 설정하면 손실시 옵션 위치를 닫을 때 세일 판매를 할 수 있습니다. 재무부는 아직이 규칙에 따라 규정을 제정하지 않고 있으며, 많은 질문에 답을 얻지 못하고 있습니다. 이들 중 가장 중요한 것은 하나의 옵션이 다른 옵션과 실질적으로 동일 할 때의 문제입니다.
재무부가 규정이나 기타 안내를하기로 결정하기 전까지 나 또는 어느 누구도 세탁 판매 규칙이 옵션 손실에 어떻게 적용되는지 정확하게 말할 수 없습니다. 그러나 안전 할 때와 얇은 얼음 위에있을 때 알려주는 아주 좋은 경험 법칙이 있습니다. 워시 세일 기간 내에 획득 한 직위가 손실을 발생시킨 위치와 동일한 위 / 아래 시장 스윙에 참여하도록 허용하는 경우 국세청 (IRS)에서 워시 세일을한다고 말할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 안전해야합니다.
통화 옵션을 잃어 버렸다고 가정 해 봅시다. 새로운 통화 옵션의 만료가 다르거 나 다른 행사 가격이 있더라도 세제 판매 기간 내에 동일한 주식에 대해 다른 통화 옵션을 구매하면 세일 판매로 간주 될 수 있습니다. IRS는 XYZ 주식을 구입하면 세일 판매가 있다고 주장 할 수 있습니다. 특히, 판매 할 때 통화에 돈이 들어간 경우. 마찬가지로 세탁 판매 기간 중에 딥 인 더 풋 (deep-in-the-money) 풋 옵션을 쓰는 경우 세탁 판매를 할 수도 있습니다.
반대로 통화 옵션을 잃어 버렸을 때 팔고 돈이나 외돈에 풋 옵션을 쓰면 세차를해서는 안됩니다. 긴 콜 옵션과 짧은 풋 옵션은 모두 낙관적 인 위치이지만 짧은 풋 옵션은 당신이 위쪽에 참여하도록 허용하지 않습니다.
이 발언은 단순히 나의 해석이며 IRS 또는 재무부의 해석을 반드시 반영하지는 않습니다. 게다가 다른 세금 전문가들은이 질문에 대해 다른 견해를 가질 수 있습니다. 불행하게도이 문제에 대한 공식적인 지침이 곧 나올 것이라는 징후는 없습니다.

직원 스톡 옵션 세일 판매
제목 : 세탁 판매 규칙이 AMT에 적용됩니까?
날짜 : 2000 년 8 월 2 일 수요일
세탁 판매 규칙이 대체 최소 세금에 적용됩니까? 여기 왜 내가 궁금해하니? & # 8230;
AMT 손실액이 $ 100 / 주인 지난 해 주식을 판매하는 동시에 $ 50 / share gain으로 신주를 행사할 수 있습니까? 그런 다음 세탁 판매 규칙에 대한 우려없이 XX 달러 (또는 어떤 시장이든)를 선택하면 공개 시장에서 주식을 다시 살 수 있습니까? 정기적 인 과세 목적 상 손실은 없지만 AMT는 있습니다. 따라서 내 질문. AMT를 위해 세일 판매 규칙이 있습니까?
예상되는 응답에 대해 미리 감사드립니다.
당신은 매우 흥미로운 질문을 제기했습니다.
IRS는 일반적으로 대부분의 일반 세금 규칙을 AMT 상황에 적용합니다. 즉, 다른 규칙을 지정하지 않으면 동일한 규칙이 적용됩니다.
따라서 세탁 판매 규칙이 AMT에 적용됩니다.
재고를 판매 한 후 30 일 이상 기다려서 세탁 판매 규칙을 대체 할 수 있습니다.
이게 당신에게 좋은 투자라고 확신합니까? 당신의 대안은 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.